Ile dochodów zagranicznych trzeba zgłosić?
Jednym z podstawowych wymogów sprawozdawczych jest raport zagranicznego rachunku bankowego (FBAR), znany również jako formularz FinCEN 114.Jeśli łączna wartość Twoich zagranicznych rachunków finansowych, w tym rachunków bankowych, przekracza 10 000 USD w dowolnym momencie roku podatkowego, musisz złożyć FBAR, aby ujawnić te konta.
Możesz jednak kwalifikować się do wyłączenia swoich zagranicznych zarobków z dochodu do kwoty, która jest corocznie korygowana o inflację ($107 600 na 2020 r., 108 700 USD na 2021 r., 112 000 USD na 2022 r. i 120 000 USD na 2023 r.). Ponadto możesz wykluczyć lub odliczyć pewne kwoty za mieszkania zagraniczne.
Prawo federalne wymaga od obywateli USA i cudzoziemców zamieszkujących na terenie USA zgłaszania swoich światowych dochodów, w tym dochody z zagranicznych trustów i banków zagranicznych oraz innych rachunków finansowych.
W swoim zeznaniu podatkowym,musisz zadeklarować cały światowy dochód, chyba że ma zastosowanie szczególne zwolnienie. Należy jednak pamiętać, że nawet niektóre dochody zwolnione z podatku nadal wymagają zgłoszenia, nawet jeśli niekoniecznie będą podlegały opodatkowaniu.
Limit kwoty podlegającej wykluczeniu
Maksymalna kwota wyłączenia dochodu uzyskanego za granicą jest co roku korygowana o inflację.W roku podatkowym 2023 maksymalnym wyłączeniem dochodu uzyskanego za granicą jest niższa kwota uzyskanego dochodu zagranicznego lub 120 000 USD na kwalifikującą się osobę. W roku podatkowym 2024 maksymalne wyłączenie wynosi 126 500 USD na osobę.
Ogólnie rzecz biorąc, tak – Amerykanie muszą płacićAmerykańskie podatki od dochodów zagranicznych. Stany Zjednoczone są jednym z zaledwie dwóch krajów na świecie, w których podatki są ustalane na podstawie obywatelstwa, a nie miejsca zamieszkania. Jeśli jesteś uważany za obywatela USA lub stałego rezydenta USA, płacisz podatek dochodowy niezależnie od tego, gdzie uzyskano dochód.
Wyłączenie dochodów uzyskanych za granicą
Ekspatrianci mogą skorzystać z wyłączenia dochodu zagranicznego (FEIE), aby wyłączyć pewną kwotę dochodu zagranicznego z opodatkowania w USA. Maksymalna kwota wykluczenia zmienia się co roku. W roku podatkowym 2023 limit wykluczenia FEIE wynosi 120 000 USD i wzrośnie do 126 500 USD w roku podatkowym 2024.
Jeśli jesteś emigrantem i kwalifikujesz się do wyłączenia dochodów uzyskanych za granicą z podatków w USA, możesz wykluczyć do 112 000 USD lub nawet więcej, jeśli poniosłeś koszty mieszkania w 2022 r. (Wyłączenie jest corocznie korygowane o inflację). W przypadku zeznania podatkowego za rok 2023 maksymalne wyłączenie wynosi 120 000 USD dochodu uzyskanego za granicą.
Ogólnie rzecz biorąc, aby spełnić test obecności fizycznej,musisz fizycznie przebywać w obcym kraju lub krajach przez co najmniej 330 pełnych dni w okresie 12 miesięcy, obejmującym część danego roku. Możesz liczyć dni, które spędziłeś za granicą z dowolnego powodu, pod warunkiem, że Twój dom podatkowy znajduje się w obcym kraju.
Odrachunki zagraniczne podlegają opodatkowaniuIRS i Departament Skarbu USA mają bardzo rygorystyczną procedurę zgłaszania aktywów zagranicznych. Każdy obywatel amerykański posiadający zagraniczne rachunki bankowe o łącznej wartości przekraczającej 10 000 dolarów lub w dowolnym momencie roku kalendarzowego ma obowiązek zgłosić takie rachunki do Departamentu Skarbu.
Co się stanie, jeśli nie zgłosisz dochodów zagranicznych?
Jeżeli łączna wartość Twoich zagranicznych rachunków finansowych, w tym rachunków bankowych, przekracza 10 000 USD w dowolnym momencie roku podatkowego, musisz złożyć FBAR w celu ujawnienia tych rachunków. Niezastosowanie się do tego może skutkować surowymi karami.
Tak, doliczasz dochód i płacisz od niego regularny podatek dochodowy. Zasada korzyści podatkowej stanowi, że jeżeli w roku poprzednim dokonano odliczenia, a kwotę bazową odzyskano w kolejnym okresie, to kwotę bazową należy uwzględnić w dochodzie brutto w kolejnym okresie.
Docelowy dochód zagraniczny tokwota dochodu zagranicznego danej osoby, która nie stanowi dochodu podlegającego opodatkowaniu ani nie została otrzymana w formie podlegającego zgłoszeniu świadczenia dodatkowego. Obejmuje także dochód zwolniony z podatku na mocy ustawy o podatku dochodowym z 1936 r., sekcja 23AF i sekcja 23AG.
Jeśli jesteś obywatelem USA lub obco*krajowcem będącym rezydentem, Twoje dochody podlegają amerykańskiemu podatkowi dochodowemu, w tym wszelkie dochody zagraniczne lub wszelkie dochody uzyskane poza Stanami Zjednoczonymi. Nie ma znaczenia, czy mieszkasz w USA, czy poza nim, kiedy zarobić ten dochód.
Kluczowe dania na wynos. Kupno nieruchom*ości za granicą nie powoduje automatycznie obowiązku składania zeznań podatkowych w USA. Sprzedaż zagranicznej nieruchom*ości spowoduje zysk lub stratę kapitałową, którą należy zgłosić w zeznaniu podatkowym w USA. Kupno lub sprzedaż zagranicznej nieruchom*ości może skutkować powstaniem obowiązków podatkowych w kraju zamieszkania.
Po pierwsze, musisz być uważany za obywatela USA lub posiadacza Zielonej Karty. Po drugie, oprócz spędzenia co najmniej 330 dni za granicą, musisz być w stanie udowodnić, że masz zagraniczny kraj podatkowy.
Stany Zjednoczone są jednym z niewielu krajów, które opodatkowują swoich obywateli od ich światowych dochodów, niezależnie od tego, gdzie mieszkają i gdzie uzyskują dochody. To znaczy żeAmerykańscy emigranci są potencjalnie objęci podwójnym opodatkowaniem– raz przez kraj, w którym osiągają dochody, a raz przez Stany Zjednoczone.
Konta w bankach zagranicznych podlegają opodatkowaniu, dlatego IRS i Departament Skarbu USA mają rygorystyczną procedurę deklarowania wszelkich aktywów, które mogą być przechowywane na tych rachunkach.
Formularz 2555. Aby ubiegać się o wyłączenie dochodu uzyskanego za granicą, wyłączenie mieszkania za granicą lub odliczenie za mieszkanie za granicą, należy załączyć formularz 2555, Dochód uzyskany za granicą, do formularza 1040 lub 1040X.
Jeśli zostanie użyty prawidłowo, FEIE może pomóc Ci zaoszczędzić tysiące dolarów na podatkach w USA. Maksymalne wykluczenie na rok 2024 wynosi 126 500 dolarów. Jeśli składasz wniosek w ramach wspólnego zgłoszenia małżeńskiego, a Twój małżonek również spełnia wymogi FEIE, możesz wykluczyć do 253 000 USD ze swojego dochodu zagranicznego w 2024 r.
Gdzie mogę znaleźć wyłączenie dochodów uzyskanych za granicą?
Wprowadź kwotę wyłączenia dochodu uzyskanego za granicą, o którą ubiegasz się w podatkach federalnych za 2022 rok. Kwota ta pojawia się naFormularz IRS 1040 Załącznik 1, wiersz 8d.
- Alabama.
- Kalifornia.
- Hawaje.
- Massachusetts.
- New Jersey.
- Pensylwania.
Służba wojskowa poza Stanami Zjednoczonymi przez 305 dni lub dłużej
Małżonek członka służby może również zgłosić się jako nierezydent, jeżeli towarzyszy on członkowi służby poza granicami kraju przez co najmniej 305 dni w roku podatkowym, podczas gdy członek służby wojskowej tam stacjonuje.
Kto musi złożyć FBAR? Osoba ze Stanów Zjednoczonych, która ma interes finansowy w zagranicznych rachunkach finansowych lub ma uprawnienia do składania podpisów, musi złożyć FBAR, jeżeli łączna wartość zagranicznych rachunków finansowych przekracza 10 000 USD w dowolnym momencie roku kalendarzowego.
Kary za niezłożenie raportu na temat zagranicznego konta bankowego (FBAR) mogą mieć charakter karny (w przypadku gdy grozi ci więzienie) lub cywilny, a w niektórych przypadkach oba. Do sankcji karnych zalicza się:Umyślne niezłożenie FBAR. Do 250 000 dolarów lub 5 lat więzienia lub jedno i drugie.
References
- https://www.hrblock.com/expat-tax-preparation/resource-center/filing/status/expat-tax-rules-for-u-s-citizens-working-overseas/
- https://www.goldinglawyers.com/b1-visab2-tourist-visa-u-s-tax-dangers-fbar-fatca-pfic/
- https://www.cpaaccounting.biz/taxes-for-us-expats-how-many-days-can-i-spend-in-the-us.html
- https://finance.uw.edu/globalsupport/files/Substantial-Presence-Text-Examples.pdf
- https://www.taxesforexpats.com/expat-tax-advice/foreign-income-exclusion.html
- https://www.irs.gov/newsroom/tax-cuts-and-jobs-act-provision-11011-section-199a-qualified-business-income-deduction-faqs
- https://www.hrblock.com/expat-tax-preparation/resource-center/filing/credits/foreign-tax-credit-limitations-rules-for-u-s-expats/
- https://www.westernsouthern.com/retirement/qualified-vs-non-qualified-annuity
- https://controller.nd.edu/tax/international-faculty-staff-students-visitors/green-card-and-substantial-presence-tests/
- https://www.linkedin.com/pulse/27-rule-wages-maximizing-qbi-deduction-small-business
- https://ttlc.intuit.com/community/taxes/discussion/is-a-foreign-tax-refund-taxable/00/2640042
- https://www.irs.gov/taxtopics/tc856
- https://www.irs.gov/newsroom/reporting-foreign-income-and-filing-a-tax-return-when-living-abroad
- https://ois.iu.edu/scholars/permanent-residence/absence.html
- https://taxfoundation.org/taxedu/glossary/pass-through-business-deduction-sec-199a/
- https://www.irs.gov/newsroom/excess-business-losses
- https://www.yeoandyeo.com/resource/maximize-the-qbi-deduction-before-its-gone
- https://www.sambrotman.com/personal-income-tax-residency-california/residency-audit-survive
- https://brighttax.com/blog/us-citizen-abroad-never-filed-tax-return/
- https://www.usofaexpattax.com/bona-fide-resident-test.php
- https://www.irs.gov/individuals/international-taxpayers/tax-information-and-responsibilities-for-new-immigrants-to-the-united-states
- https://www.bankrate.com/investing/ordinary-dividends-vs-qualified-dividends/
- https://www.deskera.com/blog/qualified-business-income/
- https://hr.umn.edu/HR-Community/Payroll-Administration/International-Students-Scholars-and-Visitors/Claiming-US
- https://1040abroad.com/blog/foreign-earned-income-exclusion-for-us-expats/
- https://www.efile.com/bona-fide-residence-and-physical-presence-test/
- https://www.bragertaxlaw.com/what-are-the-penalties-for-failing-to-file-a-foreign-bank-accoun.html
- https://www.hodgsonruss.com/domicile-residency-law.html
- https://www.irs.gov/individuals/international-taxpayers/substantial-presence-test
- https://money.usnews.com/money/retirement/social-security/articles/how-long-can-you-live-outside-the-u-s-without-losing-social-security
- https://tax.colorado.gov/active-duty-servicemembers
- https://www.investopedia.com/ask/answers/112415/do-tax-brackets-include-social-security.asp
- https://blog.sprintax.com/us-tax-residency-status-explained/
- https://www.irs.gov/individuals/international-taxpayers/foreign-earned-income-exclusion-physical-presence-test
- https://www.investopedia.com/ask/answers/206.asp
- https://taxscouts.com/glossary/foreign-tax-credit-relief/
- https://www.rangerminerals.com/faq/are-oil-and-gas-royalties-qualified-business-income/
- https://answerconnect.cch.com/document/mtg01849601f67b5810009ef200237de5959c02f/mastertaxguide/deemed-paid-or-indirect-foreign-tax-credit
- https://www.greenbacktaxservices.com/blog/virtual-mailbox-living-abroad/
- https://www.investopedia.com/terms/1/183-day-rule.asp
- https://www.investopedia.com/ask/answers/07/taxtipforeign.asp
- https://blog.savvynomad.io/easiest-states-to-establish-residency/
- https://www.irs.gov/individuals/international-taxpayers/foreign-earned-income-exclusion-bona-fide-residence-test
- https://faq.ssa.gov/en-us/Topic/article/KA-02471
- https://www.hrblock.com/expat-tax-preparation/resource-center/filing/status/physical-presence-test/
- https://www.irs.gov/individuals/international-taxpayers/foreign-earned-income-exclusion-forms-to-file
- https://www.oecd.org/tax/automatic-exchange/crs-implementation-and-assistance/tax-residency/United-States-Tax-Residency.pdf
- https://www.marcumllp.com/insights/statutory-residency-its-more-than-just-time-and-place
- https://www.investopedia.com/tax-residency-rules-by-state-5114689
- https://www.fincen.gov/report-foreign-bank-and-financial-accounts
- https://www.investopedia.com/articles/personal-finance/102915/tax-implications-opening-foreign-bank-account.asp
- https://www.malakoutilaw.com/4-year-1-day-rule-for-u-s-naturalization
- https://guides.dss.gov.au/social-security-guide/3/9/3/36
- https://www.schwab.com/learn/story/claiming-foreign-taxes-credit-or-deduction
- https://businessservices.wisc.edu/accounting/tax-compliance-and-reporting/non-u-s-source-income-foreign-source-income/
- https://www.investopedia.com/terms/f/foreign-tax-credit.asp
- https://www.ftb.ca.gov/file/business/income/income-for-businesses.html
- https://www.nerdwallet.com/article/taxes/qualified-business-income-deduction
- https://www.irs.gov/individuals/international-taxpayers/figuring-the-foreign-earned-income-exclusion
- https://www.irs.gov/individuals/international-taxpayers/foreign-tax-credit-choosing-to-take-credit-or-deduction
- https://www.nolo.com/legal-encyclopedia/the-new-pass-through-tax-deduction.html
- https://www.irs.gov/individuals/international-taxpayers/frequently-asked-questions-about-international-individual-tax-matters
- https://www.greenbacktaxservices.com/knowledge-center/double-taxation-agreement/
- https://support.taxslayer.com/hc/en-us/articles/8774840751373-Can-I-claim-both-the-Foreign-Tax-Credit-Form-1116-and-the-Foreign-Earned-Income-Exclusion-Form-2555
- https://onlinetaxman.com/physical-presence-test-guide/
- https://www.nolo.com/legal-encyclopedia/can-i-move-abroad-after-becoming-naturalized-us-citizen.html
- https://nl.usembassy.gov/u-s-citizen-services/child-family-matters/birth/proof-physical-presence/
- https://www.ato.gov.au/individuals-and-families/income-deductions-offsets-and-records/tax-offsets/claiming-a-foreign-income-tax-offset
- https://www.greenbacktaxservices.com/knowledge-center/bona-fide-vs-physical-presence/
- https://www.lawinsider.com/dictionary/qualified-income
- https://www.merriam-webster.com/dictionary/bona%20fide
- https://www.taxesforexpats.com/articles/tax-saving-strategies/double-taxation-how-it-works-and-ways-to-avoid-it.html
- https://www.hrblock.com/expat-tax-preparation/resource-center/income/foreign/do-i-pay-foreign-income-tax-if-im-a-u-s-citizen-working-overseas/
- https://www.taxesforexpats.com/expat-tax-advice/physical-presence-test.html
- https://www.odintax.com/resources/ways-to-lose-your-australian-tax-residency-status
- https://www.ustaxhelp.com/am-i-required-to-file-a-state-tax-return-if-i-live-abroad/
- https://www.linkedin.com/pulse/understanding-taxes-international-bank-account-holders-simplified-dtnpf
- https://gardecapital.com/newsletter/two-homes-in-two-states-residency-and-income-tax-principles/
- https://www.boundless.com/immigration-resources/u-s-citizenship-test-explained/
- https://sd.usembassy.gov/u-s-citizen-services/child-family-matters/birth/physical_presence/
- https://www.mckinleyplowman.com.au/community/have-you-declared-your-foreign-income/
- https://www.greenbacktaxservices.com/blog/filing-taxes-abroad-green-card-holders/
- https://blog.taxact.com/what-is-qbi-and-how-does-it-work/
- https://tax.thomsonreuters.com/blog/overview-of-u-s-taxes-on-foreign-income-for-individuals/
- https://vn.usembassy.gov/frequently-asked-questions-faq-american-citizen-services/
- https://www.law.cornell.edu/definitions/uscode.php?width=840&height=800&iframe=true&def_id=26-USC-54792675-1832093179&term_occur=8&term_src=title:26:subtitle:A:chapter:1:subchapter:P:part:I:section:1202
- https://studentaid.gov/2425/help/foreign-earned-income-exclusion
- https://blog.taxact.com/qualified-business-income-deduction/
- https://www.irs.gov/individuals/international-taxpayers/foreign-tax-credit-how-to-figure-the-credit
- https://www.irs.gov/newsroom/qualified-business-income-deduction
- https://expatfile.tax/blog/bona-fide-residence-test/
- https://www.lawinsider.com/dictionary/non-qualifying-income
- https://www.irs.gov/individuals/international-taxpayers/foreign-housing-exclusion-or-deduction
- https://citizenpath.com/continuous-residence-physical-presence-requirements/
- https://www.celpip.ca/celpip-general/
- https://www.quora.com/Which-one-is-correct-bonafide-Or-bona-fide
- https://www.thomsonreuters.com/en-us/help/ultratax-cs/1040/interest-and-dividends/exemption-from-foreign-tax-credit-limitation-suppr.html
- https://www.irs.gov/individuals/international-taxpayers/foreign-earned-income-exclusion
- https://www.hrblock.com/expat-tax-preparation/resource-center/income/foreign/foreign-earned-income-exclusion-for-u-s-expats/
- https://turbotax.intuit.com/tax-tips/military/filing-irs-form-1116-to-claim-the-foreign-tax-credit/L2ODfqp89
- https://www.retireguide.com/retirement-planning/taxes/residency-requirements-by-state/
- https://1040abroad.com/blog/feie-vs-foreign-tax-credit-which-one-to-choose/
- https://www.irs.gov/individuals/international-taxpayers/foreign-earned-income-exclusion-what-is-foreign-earned-income
- https://www.ssa.gov/ssi/spotlights/spot-student-earned-income.htm
- https://www.fortpittcapital.com/blog/qualified-vs-nonqualified-retirement-plans/
- https://www.fool.com/terms/o/ordinary-income/
- https://dictionary.justia.com/physical-presence
- https://www.goldinglawyers.com/substantial-presence-test-irs/
- https://www.stessa.com/blog/is-rental-income-qualified-business-income/
- https://www.greenbacktaxservices.com/knowledge-center/buying-selling-real-estate-abroad/
- https://www.american.edu/finance/payroll/substantial-presence-test.cfm
- https://www.wm.edu/offices/revescenter/issp/life/SSNsandTaxes/taxes/presencetest/
