Na czym polega test obecności fizycznej w celu wykluczenia dochodu zagranicznego?
Aby zdać test obecności fizycznej, Twoja sytuacja musi spełniać wszystkie poniższe kryteria: Musisz być obywatelem USA lub obco*krajowcem zamieszkującym na terytorium USA. Musisz przebywać poza Stanami Zjednoczonymi i ich terytoriami przez co najmniej 330 dni z kolejnych 365. Musisz przebywać legalnie w swoim obcym kraju zamieszkania.
Ogólnie rzecz biorąc, aby spełnić test obecności fizycznej,musisz fizycznie przebywać w obcym kraju lub krajach przez co najmniej 330 pełnych dni w okresie 12 miesięcy, obejmującym część danego roku. Możesz liczyć dni, które spędziłeś za granicą z dowolnego powodu, pod warunkiem, że Twój dom podatkowy znajduje się w obcym kraju.
Główna różnica między tymi dwoma testami polega na tymTest obecności fizycznej opiera się na czasie spędzonym poza USA, podczas gdy test pobytu Bona Fide sprawdza bardziej Twoje intencje i działania poza krajem.
Osoba fizyczna musi zastosować następujące obliczenia, aby spełnić test istotnej obecności:WSZYSTKIE dni fizycznie przebywające w USA w bieżącym roku kalendarzowym.PLUS 1/3 liczby dni fizycznego pobytu w USA w pierwszym poprzedzającym roku.
Jeśli nie jesteś obywatelem USA i fizycznie przebywałeś w USA przez co najmniej 31 dni w 2023 r. i łącznie (łącznie) 183 dni w latach 2021, 2022 i 2023, prawdopodobnie jesteś rezydentem do celów podatkowych. Jeśli nie byłeś obecny przez tę sumę dni, prawdopodobnie jesteś nierezydentem dla celów podatkowych.
Aby zdać test obecności fizycznej, Twoja sytuacja musi spełniać wszystkie poniższe kryteria: Musisz być obywatelem USA lub obco*krajowcem zamieszkującym na terytorium USA. Musisz przebywać poza Stanami Zjednoczonymi i ich terytoriami przez co najmniej 330 dni z kolejnych 365. Musisz przebywać legalnie w swoim obcym kraju zamieszkania.
Aby zdać test obecności fizycznej,musisz spędzić co najmniej 330 pełnych dni w obcym kraju. Nie przekłada się to automatycznie na mniej niż 35 dni w USA, ponieważ przebywanie w obcym kraju zgodnie z definicją IRS nie jest tym samym, co przebywanie poza Stanami Zjednoczonymi.
Aby zakwalifikować się do pobytu w dobrej wierze,musisz przebywać w obcym kraju przez nieprzerwany okres, który obejmuje cały rok podatkowy. Cały rok podatkowy trwa od 1 stycznia do 31 grudnia w przypadku podatników składających zeznania podatkowe w oparciu o rok kalendarzowy.
Być obywatelem USA lub być obco*krajowcem zamieszkującym w obcym kraju, z którym Stany Zjednoczone mają podpisaną umowę o podatku dochodowym. Zarabiaj aktywnie. Niezarobione lub nieaktywne dochody, takie jak wypłaty emerytur, odsetki i dywidendy, nie mogą być uwzględnione. Wyjechać za granicę do pracy na okres dłuższy niż rok.
Oprócz wykluczenia dochodu uzyskanego za granicą, możesz również ubiegać się o wyłączenie lub odliczenie od dochodu brutto kwoty zakwaterowania za granicąjeśli Twój urząd podatkowy znajduje się za granicą i spełniasz kryteria testu rezydencji w dobrej wierze lub testu obecności fizycznej.
Jakie trzy testy musieli przejść imigranci?
Będziesz musiał zdać i zdać te same testy z języka angielskiego, historii Stanów Zjednoczonych i wiedzy o społeczeństwie, jak za pierwszym razem.
Jestem obywatelem USA, od wielu lat mieszkającym i pracującym poza Stanami Zjednoczonymi. Czy nadal muszę składać zeznanie podatkowe w USA? Tak, jeśli jesteś obywatelem USA lub obco*krajowcem mieszkającym poza Stanami Zjednoczonymi,Twoje dochody na całym świecie podlegają amerykańskiemu podatkowi dochodowemu, niezależnie od tego, gdzie mieszkasz.
TheCELPIP – generałocenia umiejętności słuchania, czytania, pisania i mówienia w języku angielskim przez zdającego i jest oficjalnie wyznaczony do wniosków o pobyt stały przez Immigration, Refugees and Citizenship Canada (IRCC), a także jest akceptowany do mianowań zawodowych.
Test istotnej obecności IRS ogólnie to oznaczaprzebywałeś w Stanach Zjednoczonych przez co najmniej 31 dni w bieżącym roku i łącznie minimum 183 dni w ciągu 3 lat, korzystając z następującego równania: 1 dzień = 1 dzień w bieżącym roku. 1 dzień = 1/3 dnia w poprzednim roku. 1 dzień = 1/6 dnia dwa lata wcześniej.
Cudzoziemiecczy „osoba zwolniona” nie może wliczać dni do testu istotnej obecności, jeśli przebywa w USA na podstawie wizy studenckiej F, J, M lub Q lub na podstawie wizy niestudenckiej J lub Q. Studenci posiadający wizy F, J, M lub Q są zwolnieni z liczenia dni przez pięć lat.
Przykład:Dana osoba przebywa w USA przez 84 dni w 2014 r., 168 dni w 2013 r. i 261 dni w 2012 r., następnie test wykaże miejsce zamieszkania wynoszące 183,5 dnia pobytu.
Wymóg fizycznej obecności ustala się na połowę nieprzerwanego okresu pobytu. Obecność fizyczna jest wymogiem skumulowanym; więc musiszpołącz każdy dzień, w którym byłeś poza Stanami Zjednoczonymi. Na przykład osoba, która odbyła podróż 30-dniową i pięć wycieczek jednodniowych, byłaby nieobecna łącznie przez 35 dni.
Limit kwoty podlegającej wykluczeniu
Maksymalna kwota wyłączenia dochodu uzyskanego za granicą jest co roku korygowana o inflację. W roku podatkowym 2023 maksymalnym wyłączeniem dochodu uzyskanego za granicą jest niższa kwota uzyskanego dochodu zagranicznego lub 120 000 USD na kwalifikującą się osobę. W roku podatkowym 2024 maksymalne wyłączenie wynosi 126 500 USD na osobę.
Definicja „fizycznej obecności”
Rzeczywista lokalizacja, w której znajduje się dana osobaJak używać „fizycznej obecności” w zdaniu.
Źródło dochodu
Źródłem uzyskiwanych dochodów jest miejsce, w którym wykonujesz usługi, z tytułu których uzyskujesz dochód. Dochód uzyskany za granicą to dochód uzyskiwany z tytułu świadczenia usług osobistych w obcym kraju. Miejsce i sposób otrzymywania wynagrodzenia nie ma wpływu na źródło dochodu.
Czy muszę zgłaszać dochody uzyskane za granicą?
Prawo federalne wymaga od obywateli USA i cudzoziemców zamieszkujących na terenie USA zgłaszania swoich światowych dochodów, w tym dochody z zagranicznych trustów i banków zagranicznych oraz innych rachunków finansowych.
Jeśli uzyskałeś dochód zagraniczny za granicą, zgłaszasz go do USA na formularzu IRS 1040. Ponadto może być konieczne złożenie kilku innych międzynarodowych formularzy podatkowych dotyczących zarobków zagranicznych, takich jak FBAR (formularz FinCEN 114) i formularz FATCA 8938 .
Przykład nr 3
Załóżmy, że 15 stycznia 2022 roku przeprowadziłeś się za granicę w ramach tymczasowego zlecenia zagranicznego.Wróciłeś do USA 16 stycznia 2023 r. Ponieważ nie mieszkałeś za granicą przez cały rok kalendarzowy, nie spełniał(a)byś warunku zamieszkania w dobrej wierze. Powinieneś sprawdzić, czy możesz zakwalifikować się do testu obecności fizycznej.
CZYM JEST WYŁĄCZENIE DOCHODÓW UZYSKANYCH STUDENTÓW? Ten przepispozwala osobie, która nie ukończyła 22. roku życia i regularnie uczęszcza do szkoły, na wyłączenie dochodów z dochodu. W styczniu 2023 r. kwota, którą wykluczymy, będzie wynosić 2220 USD miesięcznie do maksymalnej kwoty 8230 USD rocznie.
Niektórzy emigranci korzystają z wirtualnej skrzynki pocztowej, aby zachować adres w USA. Za miesięczną opłatą otrzymujesz osobisty adres pocztowy, inny niż skrytka pocztowa. Gdy poczta zostanie wysłana na adres Twojej wirtualnej skrzynki pocztowej, zostaniesz o tym powiadomiony e-mailem. Następnie poczta zostanie zeskanowana lub przesłana do Ciebie.
References
- https://www.hrblock.com/expat-tax-preparation/resource-center/filing/status/expat-tax-rules-for-u-s-citizens-working-overseas/
- https://www.taxesforexpats.com/expat-tax-advice/physical-presence-test.html
- https://onlinetaxman.com/physical-presence-test-guide/
- https://support.taxslayer.com/hc/en-us/articles/8774840751373-Can-I-claim-both-the-Foreign-Tax-Credit-Form-1116-and-the-Foreign-Earned-Income-Exclusion-Form-2555
- https://www.lawinsider.com/dictionary/non-qualifying-income
- https://www.ftb.ca.gov/file/business/income/income-for-businesses.html
- https://www.efile.com/bona-fide-residence-and-physical-presence-test/
- https://finance.uw.edu/globalsupport/files/Substantial-Presence-Text-Examples.pdf
- https://taxfoundation.org/taxedu/glossary/pass-through-business-deduction-sec-199a/
- https://www.investopedia.com/terms/f/foreign-tax-credit.asp
- https://www.irs.gov/individuals/international-taxpayers/foreign-earned-income-exclusion-forms-to-file
- https://www.nerdwallet.com/article/taxes/qualified-business-income-deduction
- https://www.retireguide.com/retirement-planning/taxes/residency-requirements-by-state/
- https://www.hrblock.com/expat-tax-preparation/resource-center/filing/status/physical-presence-test/
- https://blog.taxact.com/what-is-qbi-and-how-does-it-work/
- https://vn.usembassy.gov/frequently-asked-questions-faq-american-citizen-services/
- https://www.investopedia.com/ask/answers/07/taxtipforeign.asp
- https://www.goldinglawyers.com/b1-visab2-tourist-visa-u-s-tax-dangers-fbar-fatca-pfic/
- https://1040abroad.com/blog/foreign-earned-income-exclusion-for-us-expats/
- https://sd.usembassy.gov/u-s-citizen-services/child-family-matters/birth/physical_presence/
- https://www.wm.edu/offices/revescenter/issp/life/SSNsandTaxes/taxes/presencetest/
- https://www.oecd.org/tax/automatic-exchange/crs-implementation-and-assistance/tax-residency/United-States-Tax-Residency.pdf
- https://expatfile.tax/blog/bona-fide-residence-test/
- https://www.irs.gov/individuals/international-taxpayers/tax-information-and-responsibilities-for-new-immigrants-to-the-united-states
- https://www.quora.com/Which-one-is-correct-bonafide-Or-bona-fide
- https://www.deskera.com/blog/qualified-business-income/
- https://www.linkedin.com/pulse/understanding-taxes-international-bank-account-holders-simplified-dtnpf
- https://www.greenbacktaxservices.com/blog/filing-taxes-abroad-green-card-holders/
- https://www.odintax.com/resources/ways-to-lose-your-australian-tax-residency-status
- https://businessservices.wisc.edu/accounting/tax-compliance-and-reporting/non-u-s-source-income-foreign-source-income/
- https://www.investopedia.com/ask/answers/206.asp
- https://studentaid.gov/2425/help/foreign-earned-income-exclusion
- https://www.irs.gov/taxtopics/tc856
- https://www.bragertaxlaw.com/what-are-the-penalties-for-failing-to-file-a-foreign-bank-accoun.html
- https://www.irs.gov/individuals/international-taxpayers/frequently-asked-questions-about-international-individual-tax-matters
- https://dictionary.justia.com/physical-presence
- https://blog.sprintax.com/us-tax-residency-status-explained/
- https://www.investopedia.com/ask/answers/112415/do-tax-brackets-include-social-security.asp
- https://www.irs.gov/newsroom/excess-business-losses
- https://taxscouts.com/glossary/foreign-tax-credit-relief/
- https://money.usnews.com/money/retirement/social-security/articles/how-long-can-you-live-outside-the-u-s-without-losing-social-security
- https://www.goldinglawyers.com/substantial-presence-test-irs/
- https://www.stessa.com/blog/is-rental-income-qualified-business-income/
- https://www.nolo.com/legal-encyclopedia/can-i-move-abroad-after-becoming-naturalized-us-citizen.html
- https://www.schwab.com/learn/story/claiming-foreign-taxes-credit-or-deduction
- https://www.irs.gov/individuals/international-taxpayers/foreign-earned-income-exclusion-what-is-foreign-earned-income
- https://www.greenbacktaxservices.com/blog/virtual-mailbox-living-abroad/
- https://www.hrblock.com/expat-tax-preparation/resource-center/income/foreign/do-i-pay-foreign-income-tax-if-im-a-u-s-citizen-working-overseas/
- https://www.hodgsonruss.com/domicile-residency-law.html
- https://1040abroad.com/blog/feie-vs-foreign-tax-credit-which-one-to-choose/
- https://www.greenbacktaxservices.com/knowledge-center/double-taxation-agreement/
- https://www.greenbacktaxservices.com/knowledge-center/bona-fide-vs-physical-presence/
- https://www.irs.gov/individuals/international-taxpayers/foreign-earned-income-exclusion-physical-presence-test
- https://www.fincen.gov/report-foreign-bank-and-financial-accounts
- https://www.rangerminerals.com/faq/are-oil-and-gas-royalties-qualified-business-income/
- https://www.lawinsider.com/dictionary/qualified-income
- https://www.boundless.com/immigration-resources/u-s-citizenship-test-explained/
- https://gardecapital.com/newsletter/two-homes-in-two-states-residency-and-income-tax-principles/
- https://www.irs.gov/individuals/international-taxpayers/substantial-presence-test
- https://www.irs.gov/individuals/international-taxpayers/foreign-earned-income-exclusion-bona-fide-residence-test
- https://blog.savvynomad.io/easiest-states-to-establish-residency/
- https://www.greenbacktaxservices.com/knowledge-center/buying-selling-real-estate-abroad/
- https://www.irs.gov/individuals/international-taxpayers/figuring-the-foreign-earned-income-exclusion
- https://blog.taxact.com/qualified-business-income-deduction/
- https://www.hrblock.com/expat-tax-preparation/resource-center/income/foreign/foreign-earned-income-exclusion-for-u-s-expats/
- https://www.taxesforexpats.com/expat-tax-advice/foreign-income-exclusion.html
- https://www.investopedia.com/articles/personal-finance/102915/tax-implications-opening-foreign-bank-account.asp
- https://hr.umn.edu/HR-Community/Payroll-Administration/International-Students-Scholars-and-Visitors/Claiming-US
- https://www.investopedia.com/tax-residency-rules-by-state-5114689
- https://www.law.cornell.edu/definitions/uscode.php?width=840&height=800&iframe=true&def_id=26-USC-54792675-1832093179&term_occur=8&term_src=title:26:subtitle:A:chapter:1:subchapter:P:part:I:section:1202
- https://nl.usembassy.gov/u-s-citizen-services/child-family-matters/birth/proof-physical-presence/
- https://www.cpaaccounting.biz/taxes-for-us-expats-how-many-days-can-i-spend-in-the-us.html
- https://www.irs.gov/individuals/international-taxpayers/foreign-tax-credit-choosing-to-take-credit-or-deduction
- https://www.marcumllp.com/insights/statutory-residency-its-more-than-just-time-and-place
- https://www.linkedin.com/pulse/27-rule-wages-maximizing-qbi-deduction-small-business
- https://www.mckinleyplowman.com.au/community/have-you-declared-your-foreign-income/
- https://www.yeoandyeo.com/resource/maximize-the-qbi-deduction-before-its-gone
- https://faq.ssa.gov/en-us/Topic/article/KA-02471
- https://www.irs.gov/newsroom/qualified-business-income-deduction
- https://www.ustaxhelp.com/am-i-required-to-file-a-state-tax-return-if-i-live-abroad/
- https://turbotax.intuit.com/tax-tips/military/filing-irs-form-1116-to-claim-the-foreign-tax-credit/L2ODfqp89
- https://www.irs.gov/individuals/international-taxpayers/foreign-tax-credit-how-to-figure-the-credit
- https://www.merriam-webster.com/dictionary/bona%20fide
- https://answerconnect.cch.com/document/mtg01849601f67b5810009ef200237de5959c02f/mastertaxguide/deemed-paid-or-indirect-foreign-tax-credit
- https://www.nolo.com/legal-encyclopedia/the-new-pass-through-tax-deduction.html
- https://www.investopedia.com/terms/1/183-day-rule.asp
- https://brighttax.com/blog/us-citizen-abroad-never-filed-tax-return/
- https://www.fortpittcapital.com/blog/qualified-vs-nonqualified-retirement-plans/
- https://www.hrblock.com/expat-tax-preparation/resource-center/filing/credits/foreign-tax-credit-limitations-rules-for-u-s-expats/
- https://www.usofaexpattax.com/bona-fide-resident-test.php
- https://ttlc.intuit.com/community/taxes/discussion/is-a-foreign-tax-refund-taxable/00/2640042
- https://www.thomsonreuters.com/en-us/help/ultratax-cs/1040/interest-and-dividends/exemption-from-foreign-tax-credit-limitation-suppr.html
- https://www.ato.gov.au/individuals-and-families/income-deductions-offsets-and-records/tax-offsets/claiming-a-foreign-income-tax-offset
- https://www.irs.gov/newsroom/reporting-foreign-income-and-filing-a-tax-return-when-living-abroad
- https://www.american.edu/finance/payroll/substantial-presence-test.cfm
- https://www.celpip.ca/celpip-general/
- https://www.irs.gov/individuals/international-taxpayers/foreign-earned-income-exclusion
- https://guides.dss.gov.au/social-security-guide/3/9/3/36
- https://www.fool.com/terms/o/ordinary-income/
- https://www.irs.gov/newsroom/tax-cuts-and-jobs-act-provision-11011-section-199a-qualified-business-income-deduction-faqs
- https://citizenpath.com/continuous-residence-physical-presence-requirements/
- https://controller.nd.edu/tax/international-faculty-staff-students-visitors/green-card-and-substantial-presence-tests/
- https://www.ssa.gov/ssi/spotlights/spot-student-earned-income.htm
- https://www.taxesforexpats.com/articles/tax-saving-strategies/double-taxation-how-it-works-and-ways-to-avoid-it.html
- https://tax.colorado.gov/active-duty-servicemembers
- https://www.malakoutilaw.com/4-year-1-day-rule-for-u-s-naturalization
- https://ois.iu.edu/scholars/permanent-residence/absence.html
- https://www.bankrate.com/investing/ordinary-dividends-vs-qualified-dividends/
- https://www.irs.gov/individuals/international-taxpayers/foreign-housing-exclusion-or-deduction
- https://www.westernsouthern.com/retirement/qualified-vs-non-qualified-annuity
- https://tax.thomsonreuters.com/blog/overview-of-u-s-taxes-on-foreign-income-for-individuals/
- https://www.sambrotman.com/personal-income-tax-residency-california/residency-audit-survive
