Kiedy zaczęły obowiązywać ulgi podatkowe na filmy?
Historia.W latach dziewięćdziesiątychstany USA dostrzegły możliwość wprowadzenia własnych zachęt produkcyjnych w celu uchwycenia niektórych dostrzeganych korzyści ekonomicznych płynących z produkcji filmowej i telewizyjnej. Luizjana była pierwszym stanem, który to zrobił w 2001 r., a w 2002 r. przyjęła przepisy mające na celu dalsze zwiększenie zakresu stosowanych zachęt.
Ustawodawcy powołali się na obawy związane z utratą działalności branży filmowej w związku ze zmianami w obecnych programach motywacyjnych.Luizjanabył pierwszym stanem, który przyjął program zachęt podatkowych dla produkcji filmowej i telewizyjnej w 1992 r., a strategia ta przyjęła się w całym kraju aż do początku XXI wieku.
Zachęty mogą skutecznie przyciągać projekty. Ale ekonomiści ostrzegająużywanie ich do tego celu jest bardzo kosztowne i zapewnia minimalny zwrot z każdej wydanej złotówki. Kolejne badania wykazały, że wpływy podatkowe generowane przez filmowe programy motywacyjne wynoszą jedną czwartą, a nawet centa, każdego zainwestowanego dolara.
Informacje o kalifornijskim programie ulg podatkowych dla filmów i telewizji
W 2014 r. legislatura stanu Kalifornia znacznie zwiększyła zachętę do produkcji filmowej i telewizyjnej ze 100 mln dolarów do330 milionów dolarów roczniew ramach kalifornijskiego programu ulg podatkowych dla filmów i telewizji 2.0.
Ulga podatkowa wynosi 20% kosztów przedprodukcji, głównych zdjęć i postprodukcji filmów, które przejdą test kulturowy BFI. HMRC zarządza programem, a roszczenia są składane w ramach zeznania podatkowego firmy.
- Kalifornia.
- Gruzja.
- Illinois.
- Kentucky.
- Luizjana.
- Massachusetts.
- New Jersey.
- Nowy Meksyk.
W1894w Nowym Jorku odbyła się pierwsza na świecie komercyjna wystawa filmów z wykorzystaniem kinetoskopu Thomasa Edisona. W następnych dziesięcioleciach produkcja filmu niemego znacznie się rozwinęła, powstały studia i wyemigrowały do Kalifornii, a filmy i opowiadane przez nie historie stały się znacznie dłuższe.
26 Kodeksu Stanów Zjednoczonych § 181 – Traktowanie niektórych kwalifikujących się produkcji filmowych i telewizyjnych oraz przedstawień teatralnych na żywo.Podatnik może zdecydować się na potraktowanie kosztów dowolnej kwalifikowanej produkcji filmowej lub telewizyjnej oraz każdej kwalifikowanej produkcji teatralnej na żywo jako wydatku, który nie obciąża rachunku kapitałowego.
#1KALIFORNIA
Będziesz mieć także łatwy dostęp do partii produkcyjnych, wypożyczalni sprzętu i członków załogi! Jeśli kręcisz w Kalifornii, możesz otrzymać aż 20-25% zwrotu od całej ekipy w formie ulgi podatkowej. Nie ma co słodzić: Kalifornia może być droga.
Los Angeles, Kalifornia
To centrum przemysłu filmowego w USA, jeśli nie na świecie. Los Angeles, siedziba Hollywood, zyskało sławę jednego z najlepszych miejsc do zarabiania na życie dla każdego początkującego filmowca.
Czy inwestycja w film jest odpisem podatkowym?
Twórcy filmowi i inwestorzy mogą kwalifikować się do ulg podatkowych poniżej 26 U.S.C. § 181 (§ 181), w przypadku każdej kwalifikowanej produkcji filmowej lub telewizyjnej. Aby skorzystać, musisz dokonać wyboru podatku w pierwszym roku podatkowym, w którym zaczynasz płacić lub ponosić koszty produkcji.
Kwalifikowani podatnicy uczestniczący w kalifornijskim programie ulg podatkowych dla filmów i telewizji lub ich podmioty stowarzyszone mogą odliczyć „podatek netto” w kwocie określonej na zaświadczeniu o ulgi podatkowej. Ucz się więcej.
W Stanach Zjednoczonych gwiazdy filmowe podlegają federalnym stawkom podatku dochodowego, które wahają się od 10% do 37%, w zależności od ich dochodu podlegającego opodatkowaniu. Dodatkowo mogą podlegać stanowemu podatkowi dochodowemu, który może wynosić od 0% do ponad 13%, w zależności od stanu, w którym zamieszkują.
Artykuł 168(k) ustawy o obniżkach podatków i zatrudnieniu umożliwia inwestorom podjęcie:100% ulga podatkowa na film fabularny lub serial telewizyjny w pierwszym roku dystrybucji. Należy również pamiętać, że niektóre regiony oferują ulgi podatkowe na produkcję filmową. Ulgi te można bezpośrednio zaliczyć na poczet zobowiązań podatkowych.
Wspólne ulgi podatkowe dla aktorów. Typowe koszty podlegające odliczeniu dla aktorów obejmują między innymi:Podróż biznesowa. Koszty przelotu lub innych kosztów transportu, hotelu lub innego zakwaterowania oraz 50% kosztów wyżywienia.
Wysokość podatków:
Usługi świadczone przez artystów, techników i innych specjalistów w branży filmowej zazwyczaj podlegają stawce podatku GST18%. Stawka ta dotyczy szerokiego zakresu usług, w tym aktorstwa, reżyserii, zdjęć, montażu, projektowania dźwięku, efektów wizualnych i innych.
Ranga | Państwo | Produkcje |
---|---|---|
1 | Kalifornia | 1335 |
2 | Nowy Jork | 573 |
3 | Gruzja | 263 |
4 | Luizjana | 79 |
Floryda nie oferuje obecnie zachęt produkcyjnych. Skontaktuj się z naszym wewnętrznym ekspertem ds. zachęt, aby znaleźć stan oferujący porównywalne lokalizacje.
Jednak pomimo zróżnicowanej „obsady” lokalizacji w Ameryce,Kalifornia i Nowy Jorknadal dominują w amerykańskim krajobrazie filmowym. Chociaż Kalifornia jest najbardziej znana z produkcji studyjnych, prawdopodobnie zgadniesz, że najczęściej filmowanym miejscem w Nowym Jorku jest Central Park — i jak pokazuje nasze nowe badanie, masz rację.
Chociaż większość ludzi uważa Hollywood za światową stolicę kina,New Jerseybył prawdziwą kolebką współczesnego przemysłu filmowego. Filmy zostały wynalezione i po raz pierwszy wyprodukowane w laboratorium i studiu Thomasa Edisona w West Orange.
Który kraj ma najbogatszy przemysł filmowy?
Stany Zjednoczone. Kino Stanów Zjednoczonych, często określane ogólnie jako Hollywood, wywarło głęboki wpływ na kino na całym świecie od początku XX wieku. Kino Stanów Zjednoczonych (Hollywood) to najstarsza branża filmowa na świecie, a także największa branża filmowa pod względem przychodów.
Stało się to charakterystyczne dla kina amerykańskiego Złotej Ery Hollywoodu,od mniej więcej roku 1927 (wraz z pojawieniem się filmu dźwiękowego) do roku 1960. Ostatecznie stał się najpotężniejszym i najbardziej rozpowszechnionym stylem tworzenia filmów na całym świecie.
Ulga podatkowa na produkcję (PTC) wynosiulga podatkowa za kilowatogodzinę (kWh) energii elektrycznej wytworzonej w technologii fotowoltaicznej i innych kwalifikujących się technologiach przez pierwsze 10 lat funkcjonowania systemu.
Telewizor podlega odliczeniu na podstawie jego wykorzystania w celach biznesowych, a nie na podstawie faktu, że jest to po prostu telewizor. Kod IRS 162 definiuje wydatki biznesowe jako zwykłe i niezbędne pozycje potrzebne do uzyskania przychodów firmy.
Sekcja 181 Kodeksu podatkowego (IRC), która umożliwia natychmiastowe poniesienie kwalifikowanych kosztów produkcji związanych z serialem telewizyjnym, filmem i występami teatralnymi na żywo, została obecnie przedłużona do 2025 roku.
References
- https://www.magicjackforbusiness.com/blog/small-business-tax-deductions-you-dont-want-to-miss/
- https://www.tomcopelandblog.com/blog/qa-are-membership-dues-deductible
- https://www.irs.gov/credits-and-deductions-for-individuals
- https://www.investopedia.com/how-to-calculate-sales-tax-7113366
- https://smartasset.com/retirement/is-social-security-taxed-after-age-70
- https://www.forbes.com/sites/schuylermoore/2022/01/19/the-ugly-truth-about-section-181/
- https://turbotax.intuit.com/tax-tips/family/at-what-income-does-a-minor-have-to-file-an-income-tax-return/L6HOdGp6i
- https://www.quora.com/Do-you-need-a-license-to-stream-on-Twitch-in-the-United-States
- https://taxrobo.in/gst-for-film-industry
- https://www.hrblock.com/tax-center/filing/adjustments-and-deductions/5-common-tax-deductions/
- https://www.clocktowertaxcredits.com/film-digital-media-tax-credits/
- https://help.twitch.tv/s/article/amazon-tax-information-interview-and-irs-annual-reporting-faq
- https://www.etax.com.au/claim-work-related-calls-tax-return/
- https://nakowiczfinancial.com/2015/11/04/tvs-as-business-deductions/
- https://www.keepertax.com/posts/software-tax-deduction
- https://www.talent.com/tax-calculator/California-200
- https://time.com/personal-finance/article/common-write-offs-you-can-deduct-from-your-taxes/
- https://thelawdictionary.org/article/do-i-have-to-file-taxes-if-i-made-less-than-10000/
- https://www.quora.com/People-have-told-me-that-I-can-write-off-the-Apple-Watch-as-a-business-expense-How-can-I-do-that
- https://www.sorgecpa.com/resources/insights/deductible-vs.-non-deductible-business-expenses
- https://smallbusiness.chron.com/calculate-single-deduction-home-pay-61089.html
- https://www.esports.law/blog/business-entity-considerations-streamers
- https://www.lewis-knopf.com/financial-sense-blog/wonder-what-a-tax-deduction-is-worth/
- https://www.keepertax.com/posts/can-i-write-off-my-car-payment
- https://www.energy.gov/eere/solar/federal-solar-tax-credits-businesses
- https://flyfin.tax/deductions/can-i-deduct-iphone-13
- https://www.myriadassociates.com/services/creative-tax-reliefs/film-tax-relief/
- https://www.forbes.com/advisor/taxes/taxes-federal-income-tax-bracket/
- https://www.kiplinger.com/taxes/tax-brackets/602222/income-tax-brackets
- https://restream.io/blog/how-to-be-successful-streamer/
- https://www.paymentlabs.io/payments/5-tax-deductions-pro-gamers-and-streamers-should-know/
- https://www.ftb.ca.gov/file/business/credits/motion-picture-tv-credit.html
- https://smallbusiness.chron.com/books-business-considered-deductions-59605.html
- https://en.wikipedia.org/wiki/Movie_production_incentives_in_the_United_States
- https://www.dwt.com/insights/2023/08/california-film-television-tax-incentives-refund
- https://cloudcovermusic.com/blog/how-much-artists-make-streaming-services
- https://www.optimum.com/business/blog/claim-internet-as-business-expense
- https://www.tiktok.com/@svgondemand/video/7329853057263586590
- https://www.nyc.gov/site/mome/industries/ny-state-tax-credit.page
- https://www.irs.gov/faqs/small-business-self-employed-other-business/income-expenses/income-expenses-6
- https://rodriqueslaw.com/blog/section-181-tax-breaks-film-and-television-productions/
- https://efuse.gg/sidekick/resources/are-twitch-donations-taxable-streamers
- https://blog.turbotax.intuit.com/self-employed/expenses/which-work-related-devices-can-i-write-off-33164/
- https://hawaiianislands.com/blog/the-most-filmed-locations-in-every-state
- https://mwg.aaa.com/membership
- https://www.ncsl.org/fiscal/film-tax-incentives-back-in-the-spotlight
- https://finance.yahoo.com/news/5-unexpected-tax-deductions-every-212513618.html
- https://www.hrblock.com/tax-center/filing/credits/difference-between-tax-deduction-and-tax-credit/
- https://old.ageras.com/blog/twitch-steamer-tax-guide
- https://efuse.gg/sidekick/resources/business-expenses-streamers-should-claim
- https://www.wrapbook.com/production-incentives/us/florida
- https://www.keepertax.com/tax-write-offs/adult-entertainer
- https://www.hellobonsai.com/blog/twitch-1099
- https://help.netflix.com/en/node/50068
- https://www.lafilm.edu/blog/best-states-for-film-job-search/
- https://support.spotify.com/us/article/sales-tax/
- https://www.irs.gov/newsroom/deductions-for-individuals-what-they-mean-and-the-difference-between-standard-and-itemized-deductions
- https://www.nolo.com/legal-encyclopedia/deductions-actors.html
- https://www.thestreet.com/taxes/can-cellphone-expenses-be-tax-deductible-with-a-business
- https://www.quora.com/Can-you-deduct-Sams-Club-membership-fees-on-your-taxes
- https://www.cbsnews.com/news/easy-ways-to-boost-your-tax-refund-according-to-experts/
- https://www.keepertax.com/posts/how-to-deduct-cell-phone-bill-on-taxes
- https://topaccountants.com.au/tax-deduction-for-computer
- https://en.wikipedia.org/wiki/Cinema_of_the_United_States
- https://turbotax.intuit.com/tax-tips/small-business-taxes/mobile-phones-internet-and-other-easy-tax-deductions/L8dHBvBxu
- https://fortune.com/2024/03/15/tesla-netflix-ford-tax-ceo-pay/
- https://www.manaycpa.com/entertainment-industry-tax-compliance-a-year-round-guide-for-filmmakers-and-artists/
- https://www.wrapbook.com/blog/film-tax-breaks
- https://business.ca.gov/californias-film-television-tax-credit-program-attracts-biggest-blockbuster-in-program-history-adding-166-million-to-states-economy/
- https://www.gotax.com.au/blog/tax-and-my-apple-watch-2023-gotax
- https://turbotax.intuit.com/tax-tips/tax-refund/why-is-my-check-so-small-after-taxes/L5nn04OgA
- https://stateline.org/2022/01/18/cities-and-states-find-new-ways-to-tax-streaming-services/
- https://www.bankrate.com/investing/how-to-write-off-worthless-stock/
- https://ttlc.intuit.com/community/taxes/discussion/is-an-amazon-prime-membership-a-business-write-off-like-a-costco-membership/00/83276
- https://www.lendingtree.com/business/home-business-tax-deductions/
- https://videodirect.amazon.com/home/help?topicId=GG5QNX4NA2MEWRAA&ref_=avd_sup_GG5QNX4NA2MEWRAA
- https://www.nationalfunding.com/equipment-leasing/section-179-tax-deductions/
- https://www.investopedia.com/articles/personal-finance/032116/top-6-strategies-protect-your-income-taxes.asp
- https://onlinegrad.syracuse.edu/blog/cpas-to-the-stars-tell-all/
- https://www.etax.com/resources/videos/how-much-is-tax-on--50000-salary/
- https://www.linkedin.com/pulse/what-hollywood-stars-pay-taxes-jbs-corp-zg3be
- https://www.taxpolicycenter.org/briefing-book/what-are-tax-credits-and-how-do-they-differ-tax-deductions
- https://www.nytimes.com/2024/03/21/arts/states-hollywood-film-tax-incentives.html
- https://www.augur.cpa/blogs/how-to-find-twitch-tax-form-1099-faq
- https://www.talent.com/tax-calculator/California-1000
- https://www.keepertax.com/posts/how-to-deduct-internet-expenses
- https://www.forbes.com/advisor/taxes/what-if-you-dont-file-taxes/
- https://en.wikipedia.org/wiki/Classical_Hollywood_cinema
- https://smartasset.com/taxes/tax-credits-vs-deductions-whats-the-difference
- https://apnews.com/article/tax-season-deductions-irs-finances-623b0abfc98353a03b781a337602a950
- https://www.usa.gov/tax-refund-offset
- https://turbotax.intuit.com/tax-tips/small-business-taxes/can-cellphone-expenses-be-tax-deductible-with-a-business/L6NQvycMO
- https://www.usatoday.com/story/money/taxes/2024/02/13/what-is-income-tax/72587706007/
- https://www.ftb.ca.gov/file/personal/deductions/index.html
- https://nj.gov/state/historical/assets/pdf/it-happened-here/ihhnj-er-ft-lee-studios.pdf
- https://flyfin.tax/tax-deduction/internet-and-wifi
- https://www.empower.com/the-currency/life/tax-credits
- https://esd.ny.gov/new-york-state-film-tax-credit-program-production
- https://www.law.cornell.edu/uscode/text/26/181
- https://sethero.com/blog/the-best-cities-for-filmmaking-in-us-2021/
- https://community.ato.gov.au/s/question/a0J9s000000SHUL/p-00234154
- https://siteselection.com/issues/2020/mar/how-new-mexico-became-a-to-10-film-state.cfm
- https://www.keepertax.com/tax-write-offs/lyft-uber-driver
- https://www.taxslayer.com/blog/subscriptions-that-are-tax-deductible/
- https://www.nfi.edu/film-credits/
- https://film.ca.gov/tax-credit/
- https://flyfin.tax/deductions/can-i-write-off-netflix
- https://www.amazon.com/gp/help/customer/display.html?nodeId=G2UQTUL5CHRCA7BL
- https://cleartax.in/s/80c-80-deductions
- https://www.irs.gov/taxtopics/tc509
- https://www.thebalancemoney.com/how-to-calculate-deductions-from-employee-paychecks-398721
- https://www.irs.gov/taxtopics/tc503
- https://en.wikipedia.org/wiki/Film_industry
- https://www.earnr.co.uk/guides/twitch
- https://www.ziprecruiter.com/Salaries/Streamer-Salary
- https://www.nysenate.gov/newsroom/in-the-news/2024/james-skoufis/state-funded-report-says-nys-700-million-film-tax-credit
- https://www.usbank.com/financialiq/improve-your-operations/industry-insights/maximizing-your-deductions-section-179-and-bonus-depreciation.html
- https://www.hrblock.com.au/tax-academy/technology-laptop-tax-tips
- https://finbox.com/NASDAQGS:NFLX/explorer/inc_tax/
- https://help.netflix.com/en/node/412
- https://www.ato.gov.au/individuals-and-families/income-deductions-offsets-and-records/in-detail/occupation-and-industry-specific-guides/l-q/performing-artists-income-and-work-related-deductions/deductions-for-work-expenses/performing-artist-expenses-ps
- https://nofilmschool.com/How-to-sell-a-screenplay
- https://www.tomsguide.com/news/what-streaming-costs-in-2024-the-price-of-netflix-disney-plus-and-more
- https://www.krostcpas.com/krost-quarterly/tax-changes-for-the-entertainment-industry
- https://community.quickfile.co.uk/t/amazon-prime-as-an-expense/16080
- https://itp.com.au/clothing-tax-deductions/
- https://turbotax.intuit.com/tax-tips/jobs-and-career/how-to-use-work-clothes-as-a-tax-deduction/L59P1ocW1
- https://www.freshbooks.com/hub/expenses/tax-deductions-small-business
- https://ocfreetaxprep.com/minimum-income-to-file-taxes-in-california/
- https://www.progressive.com/answers/is-car-insurance-tax-deductible/
- https://smartasset.com/taxes/paycheck-calculator