Co to jest kwalifikujący test względnego dochodu?
Testy na kwalifikującego się krewnego
Twój krewny nie może mieć dochodu brutto przekraczającego 4700 USD w 2023 r. i nie możesz się o niego ubiegać jako osoba pozostająca na Twoim utrzymaniu. Próg ten wzrasta do 5050 dolarów w 2024 r. Niektóre dochody są wyłączone z tego wymogu, np. całość lub część świadczeń z Ubezpieczeń Społecznych.
Kwalifikujący się krewny to osoba, która spełnia następujące kryteria:Związek/dom—uprawniony krewny musi być członkiem rodziny podatnika lub członkiem gospodarstwa domowego podatnika. Dochód brutto — dochód brutto kwalifikującego się krewnego musi być niższy niż roczna kwota zwolnienia.
Maksymalna kwota kredytu wynosi500 dolarów na każdego członka rodziny, który spełnia określone warunki. O kredyt ten mogą ubiegać się: Osoby pozostające na utrzymaniu w dowolnym wieku, w tym osoby, które ukończyły 18 rok życia. Osoby pozostające na utrzymaniu posiadające numery ubezpieczenia społecznego lub numery identyfikacji podatkowej.
Osobą pozostającą na utrzymaniu może być kwalifikujące się dziecko lub inny kwalifikujący się krewny. Stan zależności określa się za pomocą testów IRC. Aby zakwalifikować się do statusu osoby na utrzymaniu, wszystkie osoby na utrzymaniu muszą spełnić trzy testy:test podatnika zależnego, test wspólnego zwrotu oraz test obywatela lub rezydenta.
Pięć testów zależności –związek małżeński, dochód brutto, wsparcie, wspólny powrót i obywatelstwo/miejsce zamieszkania– nadal aplikować do kwalifikującego się krewnego. Dziecko, które nie jest dzieckiem kwalifikującym się, może nadal pozostawać na utrzymaniu jako kwalifikujący się krewny.
Kwalifikujący się krewnynie może być uprawnionym dzieckiem podatnika ani nikogo innego. Uprawniony krewny musi mieszkać w gospodarstwie domowym przez cały rok podatkowy lub być spokrewniony z podatnikiem jako dziecko, rodzeństwo, rodzic, dziadek, siostrzenica lub siostrzeniec, ciotka lub wujek, określony teść lub krewny przybrany.
Dochody z Ubezpieczeń Społecznych na ogół nie wliczają się do dochodu brutto Twoich rodziców, ale są wyjątki, na przykład gdy Twój rodzic ma inne dochody z odsetek lub dywidend.
Dodatek od dochodu wypracowanego (EIC): Dziecko kwalifikujące się do EIC musi spełnić tylko cztery podstawowe testy na utrzymaniu:testy związku, miejsca zamieszkania, wieku i wspólnego powrotu. Oprócz spełnienia tych czterech podstawowych testów, dziecko musi mieszkać z Tobą w USA przez ponad pół roku.
Test wsparcia — kwalifikujący krewny
Podatnicy spełnią ten test, jeśli podatnik zapewnił ponad połowę całkowitego wsparcia danej osoby przez cały rok. opiekę społeczną, bony żywnościowe i mieszkania zapewniane przez państwo.
Czy możesz otrzymać kredyt na dochód uzyskany dla kwalifikującego się krewnego?
Do kwalifikujących się dzieci może należeć Twój syn, córka, pasierb, dziecko adoptowane lub potomek, dziecko przybrane, brat, siostra, przyrodni brat, przyrodnia siostra lub potomek jednego z nich, pod warunkiem, że na koniec roku ukończą 18 lat ( lub 23 lata lub młodość, jeżeli dziecko studiuje w trybie stacjonarnym).
Aby spełnić kwalifikujący się test dziecka,Twoje dziecko musi być młodsze od Ciebie lub Twojego współmałżonka, jeśli składasz wniosek wspólnie i mieć mniej niż 19 lat lub być „studentem” w wieku poniżej 24 lat na koniec roku kalendarzowego.
Chłopaka lub dziewczynę można uznać za osobę pozostającą na utrzymaniu, jeśli pomyślnie przejdą te same testy, które służą do ustalenia, czy Twoje dziecko lub krewny może zostać uznany za osobę pozostającą na utrzymaniu. Po pierwsze, Twoja druga połówka nie może zostać uznana za osobę pozostającą na Twoim utrzymaniu, jeśli kwalifikuje się jako osoba pozostająca na Twoim utrzymaniu na podstawie innego zeznania podatkowego.
Dochód brutto to suma dochodów niezarobionych i uzyskanych. Jeśli Twój dochód brutto wynosił 4700 USD lub więcej, zazwyczaj nie możesz zostać uznany za osobę pozostającą na utrzymaniu, chyba że jesteś kwalifikującym się dzieckiem. Aby uzyskać szczegółowe informacje, zobacz Zależne.
Osoba kwalifikująca się jestktoś, kto kwalifikuje Cię do zgłoszenia się jako głowa rodziny, jeśli mieszkał z Tobą w Twoim domu przez ponad pół roku, nie licząc tymczasowych nieobecności.
Nie można uznać danej osoby za osobę pozostającą na utrzymaniu, chyba że jest ona obywatelem USA, obco*krajowcem mającym miejsce zamieszkania w USA, obywatelem USA lub mieszkańcem Kanady lub Meksyku przez jakąś część roku. (Istnieje wyjątek dla niektórych adoptowanych dzieci.)
Akt urodzenia osoby pozostającej na utrzymaniu oraz, jeśli to konieczne, akty urodzenia i małżeństwa wszystkich osób, w tym Ciebie, które potwierdzają, że osoba pozostająca na Twoim utrzymaniu jest z Tobą spokrewniona. W przypadku adoptowanej osoby na utrzymaniu prześlij dekret o adopcji lub dowód, że dziecko zostało zgodnie z prawem umieszczone u Ciebie lub u kogoś z Tobą w celu legalnej adopcji.
Ustawa o podatku dochodowym z 1961 r. definiuje „krewnego” w art. 2 ust. 41 jakomąż, żona, brat lub siostra lub jakikolwiek wstępny lub zstępny w linii prostej danej osoby. Jednakże definicja ta nie ma zastosowania do wszystkich celów, szczególnie w przypadku opodatkowania prezentów na podstawie art. 56 ustawy.
Na przykład, jeśli ktoś opłaca rachunki medyczne danej osoby lub oferuje bezpłatną opiekę medyczną, lub jeśli dana osoba otrzymuje pieniądze od agencji opieki społecznej stanowiące zwrot kwoty, którą wcześniej wydała, wartość ta nie jest uważana za dochód tej osoby .
Do limitów zarobków nie wliczamy dochodów takich jakinne świadczenia rządowe, dochody z inwestycji, odsetki, emerytury, renty i zyski kapitałowe.
Ile pieniędzy możesz mieć w banku na emeryturze ZUS?
Aby kwalifikować się do zasiłku SSI, Twój majątek musi nim byćmniej niż 2000 dolarów na osobę fizyczną i mniej niż 3000 dolarów na małżeństwo. Jednak nie wszystkie aktywa wliczają się do limitów zasobów. Administracja Ubezpieczeń Społecznych wymienia 44 wyłączenia zasobów.
Aby zostać kwalifikującym się dzieckiem, podatnik musi spełnić trzy testy ogólne i pięć testów szczegółowych. Jakie są trzy ogólne testy?Test podatnika zależnego, test wspólnego zwrotu oraz test obywatela lub rezydenta.
To możliwe, alepo ukończeniu 24. roku życia nie możesz już być uznawany za kwalifikujące się dziecko. Jedynym wyjątkiem jest sytuacja, gdy jesteś trwale i całkowicie niepełnosprawny. Możesz jednak zostać uznany za uprawnionego krewnego, jeśli spełniasz następujące wymagania: Twój dochód brutto wynosi mniej niż 4700 USD.
Jeśli otrzymujesz świadczenia emerytalne z Ubezpieczeń Społecznych, niektórzy członkowie Twojej rodziny mogą również kwalifikować się do otrzymywania świadczeń w Twojej dokumentacji. Jeśli się zakwalifikują,Twój były małżonek, małżonek lub dziecko może otrzymywać miesięczną wypłatę w wysokości do połowy kwoty Twojego świadczenia emerytalnego.
Do kwalifikujących się krewnych zalicza się rodzeństwo, przyrodnie rodzeństwo i przyrodnie rodzeństwo. Należą do nich także Twoi rodzice, przybrani rodzice, dziadkowie, a nawet pradziadkowie.Siostrzenice, siostrzeńcy, ciotki i wujkowie – wszyscy mogą być na Twoim utrzymaniu, a także Twoi teściowie są objęci tą zasadą.
References
- https://www.irs.gov/individuals/international-taxpayers/foreign-earned-income-exclusion-bona-fide-residence-test
- https://www.irs.gov/newsroom/qualified-business-income-deduction
- https://www.linkedin.com/pulse/27-rule-wages-maximizing-qbi-deduction-small-business
- https://www.hrblock.com/expat-tax-preparation/resource-center/income/foreign/do-i-pay-foreign-income-tax-if-im-a-u-s-citizen-working-overseas/
- https://www.taxesforexpats.com/expat-tax-advice/physical-presence-test.html
- https://1040abroad.com/blog/feie-vs-foreign-tax-credit-which-one-to-choose/
- https://www.yeoandyeo.com/resource/maximize-the-qbi-deduction-before-its-gone
- https://www.irs.gov/publications/p501
- https://tax.colorado.gov/active-duty-servicemembers
- https://www.fool.com/terms/o/ordinary-income/
- https://www.linkedin.com/pulse/understanding-complexity-tax-deductible-gifts-relatives-jww1f
- https://www.goldinglawyers.com/b1-visab2-tourist-visa-u-s-tax-dangers-fbar-fatca-pfic/
- https://taxfoundation.org/taxedu/glossary/pass-through-business-deduction-sec-199a/
- https://turbotax.intuit.com/tax-tips/family/steps-to-claiming-an-elderly-parent-as-a-dependent/L34jePeT9
- https://turbotax.intuit.com/tax-tips/military/filing-irs-form-1116-to-claim-the-foreign-tax-credit/L2ODfqp89
- https://www.irs.gov/newsroom/tax-cuts-and-jobs-act-provision-11011-section-199a-qualified-business-income-deduction-faqs
- https://www.bankrate.com/investing/ordinary-dividends-vs-qualified-dividends/
- https://www.irs.gov/individuals/international-taxpayers/foreign-housing-exclusion-or-deduction
- https://www.irs.gov/individuals/international-taxpayers/figuring-the-foreign-earned-income-exclusion
- https://www.irs.gov/individuals/international-taxpayers/foreign-tax-credit-how-to-figure-the-credit
- https://www.westernsouthern.com/retirement/qualified-vs-non-qualified-annuity
- https://www.stessa.com/blog/is-rental-income-qualified-business-income/
- https://www.rangerminerals.com/faq/are-oil-and-gas-royalties-qualified-business-income/
- https://controller.nd.edu/tax/international-faculty-staff-students-visitors/green-card-and-substantial-presence-tests/
- https://www.nolo.com/legal-encyclopedia/the-new-pass-through-tax-deduction.html
- https://www.efile.com/irs-head-of-household-tax-filing-status/
- https://www.merriam-webster.com/dictionary/bona%20fide
- https://www.irs.gov/individuals/international-taxpayers/frequently-asked-questions-about-international-individual-tax-matters
- https://www.irs.gov/individuals/international-taxpayers/substantial-presence-test
- https://expatfile.tax/blog/bona-fide-residence-test/
- https://www.ssa.gov/pubs/EN-05-10069.pdf
- https://www.investopedia.com/terms/q/qualifying-relative.asp
- https://ttlc.intuit.com/community/taxes/discussion/is-a-foreign-tax-refund-taxable/00/2640042
- https://www.fincen.gov/report-foreign-bank-and-financial-accounts
- https://www.lawinsider.com/dictionary/non-qualifying-income
- https://www.greenbacktaxservices.com/knowledge-center/double-taxation-agreement/
- https://www.lawinsider.com/dictionary/qualified-income
- https://www.efile.com/bona-fide-residence-and-physical-presence-test/
- https://www.wm.edu/offices/revescenter/issp/life/SSNsandTaxes/taxes/presencetest/
- https://www.hrblock.com/tax-center/filing/dependents/claiming-a-qualifying-child-or-relative/
- https://citizenpath.com/continuous-residence-physical-presence-requirements/
- https://faq.ssa.gov/en-us/Topic/article/KA-02471
- https://www.ssa.gov/benefits/retirement/planner/applying7.html
- https://blog.taxact.com/qualified-business-income-deduction/
- https://www.quora.com/Which-one-is-correct-bonafide-Or-bona-fide
- https://www.bragertaxlaw.com/what-are-the-penalties-for-failing-to-file-a-foreign-bank-accoun.html
- https://www.investopedia.com/articles/personal-finance/102915/tax-implications-opening-foreign-bank-account.asp
- https://1040abroad.com/blog/foreign-earned-income-exclusion-for-us-expats/
- https://www.irs.gov/newsroom/excess-business-losses
- https://www.greenbacktaxservices.com/blog/virtual-mailbox-living-abroad/
- https://www.deskera.com/blog/qualified-business-income/
- https://www.investopedia.com/articles/tax/09/claim-a-dependent.asp
- https://www.investopedia.com/ask/answers/07/taxtipforeign.asp
- https://www.investopedia.com/ask/answers/206.asp
- https://www.ato.gov.au/individuals-and-families/income-deductions-offsets-and-records/tax-offsets/claiming-a-foreign-income-tax-offset
- https://www.hrblock.com/expat-tax-preparation/resource-center/filing/status/physical-presence-test/
- https://www.irs.gov/taxtopics/tc856
- https://www.irs.gov/pub/irs-pdf/f14815.pdf
- https://www.irs.gov/pub/irs-news/fs-05-07.pdf
- https://support.taxslayer.com/hc/en-us/articles/8774840751373-Can-I-claim-both-the-Foreign-Tax-Credit-Form-1116-and-the-Foreign-Earned-Income-Exclusion-Form-2555
- https://www.fortpittcapital.com/blog/qualified-vs-nonqualified-retirement-plans/
- https://guides.dss.gov.au/social-security-guide/3/9/3/36
- https://www.investopedia.com/terms/d/dependent.asp
- https://studentaid.gov/2425/help/foreign-earned-income-exclusion
- https://www.irs.gov/newsroom/understanding-the-credit-for-other-dependents
- https://www.ftb.ca.gov/file/business/income/income-for-businesses.html
- https://quizlet.com/516741251/acct-104-chapter-2-homework-quiz-extra-credit-flash-cards/
- https://taxscouts.com/glossary/foreign-tax-credit-relief/
- https://turbotax.intuit.com/tax-tips/tax-deductions-and-credits/earned-income-credit/L4lmLBNWa
- https://apps.irs.gov/app/understandingTaxes/hows/tax_tutorials/mod04/tt_mod04_12.jsp
- https://answerconnect.cch.com/topic/4dc7fc927c6b1000a2cb90b11c2ac4f102e/qualifying-relative-dependent
- https://www.american.edu/finance/payroll/substantial-presence-test.cfm
- https://www.irs.gov/individuals/international-taxpayers/foreign-tax-credit-choosing-to-take-credit-or-deduction
- https://blog.taxact.com/what-is-qbi-and-how-does-it-work/
- https://businessservices.wisc.edu/accounting/tax-compliance-and-reporting/non-u-s-source-income-foreign-source-income/
- https://www.irs.gov/newsroom/reporting-foreign-income-and-filing-a-tax-return-when-living-abroad
- https://www.ssa.gov/ssi/spotlights/spot-student-earned-income.htm
- https://dictionary.justia.com/physical-presence
- https://blog.turbotax.intuit.com/tax-deductions-and-credits-2/can-i-claim-my-girlfriend-or-boyfriend-as-a-dependent-21025/
- https://www.taxesforexpats.com/expat-tax-advice/foreign-income-exclusion.html
- https://www.irs.gov/individuals/international-taxpayers/foreign-earned-income-exclusion
- https://www.investopedia.com/terms/f/foreign-tax-credit.asp
- https://turbotax.intuit.com/tax-tips/family/rules-for-claiming-a-dependent-on-your-tax-return/L8LODbx94
- https://nl.usembassy.gov/u-s-citizen-services/child-family-matters/birth/proof-physical-presence/
- https://www.celpip.ca/celpip-general/
- https://www.boundless.com/immigration-resources/u-s-citizenship-test-explained/
- https://www.irs.gov/individuals/international-taxpayers/foreign-earned-income-exclusion-physical-presence-test
- https://www.linkedin.com/pulse/understanding-taxes-international-bank-account-holders-simplified-dtnpf
- https://www.schwab.com/learn/story/claiming-foreign-taxes-credit-or-deduction
- https://www.greenbacktaxservices.com/knowledge-center/buying-selling-real-estate-abroad/
- https://www.ustaxhelp.com/am-i-required-to-file-a-state-tax-return-if-i-live-abroad/
- https://www.irs.gov/individuals/international-taxpayers/foreign-earned-income-exclusion-what-is-foreign-earned-income
- https://www.greenbacktaxservices.com/knowledge-center/bona-fide-vs-physical-presence/
- https://www.irs.gov/individuals/international-taxpayers/foreign-earned-income-exclusion-forms-to-file
- https://www.investopedia.com/ask/answers/112415/do-tax-brackets-include-social-security.asp
- https://www.ssa.gov/oact/cola/incomexcluded.html
- https://hr.umn.edu/HR-Community/Payroll-Administration/International-Students-Scholars-and-Visitors/Claiming-US
- https://www.thebalancemoney.com/claiming-adult-dependent-tax-rules-4129176
- https://www.hrblock.com/expat-tax-preparation/resource-center/income/foreign/foreign-earned-income-exclusion-for-u-s-expats/
- https://www.nerdwallet.com/article/taxes/qualified-business-income-deduction
- https://www.law.cornell.edu/definitions/uscode.php?width=840&height=800&iframe=true&def_id=26-USC-54792675-1832093179&term_occur=8&term_src=title:26:subtitle:A:chapter:1:subchapter:P:part:I:section:1202
- https://www.hrblock.com/expat-tax-preparation/resource-center/filing/credits/foreign-tax-credit-limitations-rules-for-u-s-expats/
- https://onlinetaxman.com/physical-presence-test-guide/
- https://www.goldinglawyers.com/substantial-presence-test-irs/
- https://www.greenbacktaxservices.com/blog/filing-taxes-abroad-green-card-holders/
- https://finance.uw.edu/globalsupport/files/Substantial-Presence-Text-Examples.pdf
- https://www.cuddiganlaw.com/blog/how-money-in-the-bank-or-other-assets-may-affect-your-eligibility-for-social-security-disability.cfm
- https://sd.usembassy.gov/u-s-citizen-services/child-family-matters/birth/physical_presence/
- https://www.taxesforexpats.com/articles/tax-saving-strategies/double-taxation-how-it-works-and-ways-to-avoid-it.html
- https://www.irs.gov/faqs/filing-requirements-status-dependents/dependents/dependents-2
- https://www.mckinleyplowman.com.au/community/have-you-declared-your-foreign-income/
- https://www.usofaexpattax.com/bona-fide-resident-test.php
- https://apps.irs.gov/app/vita/content/globalmedia/4491_dependency_exemptions.pdf
- https://tax.thomsonreuters.com/blog/overview-of-u-s-taxes-on-foreign-income-for-individuals/
- https://answerconnect.cch.com/document/mtg01849601f67b5810009ef200237de5959c02f/mastertaxguide/deemed-paid-or-indirect-foreign-tax-credit
- https://www.thomsonreuters.com/en-us/help/ultratax-cs/1040/interest-and-dividends/exemption-from-foreign-tax-credit-limitation-suppr.html