Jaki formularz powinien złożyć podatnik, aby ubiegać się o wyłączenie dochodów uzyskanych za granicą?
Formularz 2555. Musisz załączyć formularz 2555, Dochód uzyskany za granicą, do formularza 1040 lub 1040X, aby ubiegać się o wyłączenie dochodu uzyskanego za granicą, wyłączenie mieszkania za granicą lub odliczenie mieszkania za granicą.
Test obecności fizycznej
Aby zdać ten test, muszą być spełnione wszystkie poniższe warunki: Posiadasz dochód uzyskany za granicą. Masz siedzibę podatkową za granicą. Przebywałeś fizycznie w obcym kraju przez co najmniej 330 dni w dowolnym okresie 12 miesięcy.
Skorzystaj z formularza 1116, aby ubiegać się o ulgę podatkową zagraniczną (FTC) i odliczyć podatki zapłacone innemu krajowi od kwoty należnej IRS. Skorzystaj z formularza 2555, aby ubiegać się o wyłączenie dochodu uzyskanego za granicą (FEIE), które, jeśli się kwalifikujesz, pozwala wyłączyć część lub całość dochodu uzyskanego za granicą z podatków w USA.
IRS zdecydowanie zaleca składanie wniosków drogą elektronicznąponieważ jest to łatwiejsze, szybsze i bezpieczniejsze niż składanie dokumentów na papierze. Najbardziej znanymi i najważniejszymi formularzami dotyczącymi dochodów zagranicznych w zeznaniu podatkowym w USA są formularz 1116, zagraniczna ulga podatkowa i formularz 2555, dochód uzyskany za granicą.
Cel formularza
Jeśli się kwalifikujesz, możesz skorzystać z formularza 2555aby obliczyć wyłączenie z dochodów uzyskanych za granicą oraz wyłączenie lub odliczenie mieszkaniowe. Nie możesz wykluczyć ani odliczyć w danym roku kwoty przekraczającej kwotę Twojego dochodu uzyskanego za granicą.
Formularz 2555jest kluczowym formularzem umożliwiającym ubieganie się o wyłączenie dochodów uzyskanych za granicą (FEIE). Aby się zakwalifikować, musisz spełnić następujące kryteria: Test pobytu za granicą lub obecności fizycznej. Musisz przejść test rezydencji w dobrej wierze lub test obecności fizycznej.
Możesz jednak kwalifikować się do wyłączenia swoich zagranicznych zarobków z dochodu do kwoty, która jest corocznie korygowana o inflację ($107 600 na 2020 r., 108 700 USD na 2021 r., 112 000 USD na 2022 r. i 120 000 USD na 2023 r.). Ponadto możesz wykluczyć lub odliczyć pewne kwoty za mieszkania zagraniczne.
Formularz 2555 – Dochód uzyskany za granicą, używany przez podatników do ubiegania się o wyłączenie dochodu uzyskanego za granicą, wykluczenie mieszkaniowe i odliczenie mieszkaniowe. Formularz 1116 – Zagraniczna ulga podatkowa, wykorzystywana przez podatników do ubiegania się o ulgę w zakresie podatku dochodowego w USA z tytułu podatków dochodowych płaconych na rzecz zagranicznej jurysdykcji.
Być obywatelem USA lub być obco*krajowcem będącym rezydentem obcego kraju, z którym Stany Zjednoczone mają podpisaną umowę o podatku dochodowym. Zarabiaj aktywnie. Niezarobione lub nieaktywne dochody, takie jak wypłaty emerytur, odsetki i dywidendy, nie mogą być uwzględnione. Wyjechać za granicę do pracy na okres dłuższy niż rok.
W celu wyjaśnienia,możesz użyć formularzy 2555 i 1116 w tym samym zeznaniui możesz skorzystać z formularza 2555 i załącznika A (formularz 1040) w tym samym zeznaniu; jednakże, jeśli ubiegasz się o odliczenie, nie możesz ubiegać się o kredyt, a jeśli ubiegasz się o kredyt, nie możesz ubiegać się o odliczenie.
Jak zgłosić dochód uzyskany za granicą w zeznaniu podatkowym w USA?
Jeśli uzyskałeś dochody zagraniczne za granicą, zgłaszasz to do USA w dniuFormularz IRS 1040. Ponadto może być konieczne złożenie kilku innych międzynarodowych formularzy podatkowych związanych z zarobkami zagranicznymi, takich jak FBAR (formularz FinCEN 114) i formularz FATCA 8938.
Podatnicy muszą dokładnie wypełnić formularz 1116, podając wszystkie niezbędne informacje na temat swoich dochodów zagranicznych, zapłaconych podatków zagranicznych oraz obliczenia FTC. Dołącz formularz 1116 do zeznania podatkowego. Wypełniony formularz 1116 należy załączyć do federalnego zeznania podatkowego klienta w USA (np. formularz 1040).
Każdy emigrant z USAjest zobowiązany do złożenia własnego formularza 2555 w IRS. Małżonkowie pracujący i mieszkający za granicą będą musieli wypełnić dwa formularze, aby dołączyć do swoich wspólnych podatków zagranicznych.
TERMINOWE WYPEŁNIENIE FORMULARZA 2555
Jeśli zdecydujesz się ubiegać o wykluczenie, wybór ten będzie obowiązywać przez ten rok i wszystkie kolejne lata, chyba że zostanie cofnięty. Jednakże,musisz co roku dołączać formularz do zeznania podatkowego, aby móc ubiegać się o świadczenie za ten rok.
Najnowsze informacje na temat zmian związanych z formularzem 2555 i jego instrukcjami, takimi jak przepisy wprowadzone po ich opublikowaniu, można znaleźć na stronie IRS.gov/Form2555. Kwota wykluczenia. Na rok 2023maksymalna kwota wykluczenia wzrosła do 120 000 dolarów. Dom podatkowy dla osób służących w strefie działań wojennych.
Złożoność w ubieganiu się o wyłączenie dochodu uzyskanego za granicą: ChociażTurboTax oferuje formularz 2555 dotyczący wykluczenia dochodów uzyskanych za granicą, ubieganie się o to wyłączenie wymaga znacznych prac przygotowawczych ze strony użytkownika.
Prawo federalne wymaga od obywateli USA i cudzoziemców zamieszkujących na terenie USA zgłaszania swoich światowych dochodów, w tym dochody z zagranicznych trustów i banków zagranicznych oraz innych rachunków finansowych.
Tak, jeśli jesteś obywatelem USA lub obco*krajowcem mieszkającym poza Stanami Zjednoczonymi, Twój światowy dochód podlega amerykańskiemu podatkowi dochodowemu, niezależnie od tego, gdzie mieszkasz. Możesz jednak kwalifikować się do pewnych zwolnień z podatku dochodowego uzyskanych za granicą i/lub ulg z tytułu zagranicznego podatku dochodowego.
- Zaloguj się do TurboTax i otwórz lub kontynuuj zwrot.
- Szukaj dochodów zagranicznych.
- Wybierz łącze Przejdź do w wynikach wyszukiwania.
- Odpowiedź „Tak” na pytanie „Czy zarabiałeś poza Stanami Zjednoczonymi”? i postępuj zgodnie z instrukcjami wyświetlanymi na ekranie.
W przeciwieństwie do FEIE, nie ma ograniczeń co do kwoty dochodu zagranicznego, którą można wykorzystać do ubiegania się o FTC. Jednakże,jeśli zagraniczna stawka podatku jest niższa niż stawka podatku w USA, osoby fizyczne mogą odnieść większe korzyści ze stosowania FEIE. Podejmując decyzję pomiędzy FEIE a FTC, należy wziąć pod uwagę indywidualną sytuację podatkową.
Jakie jest wyłączenie dochodu uzyskanego za granicą w Turbotax?
W przypadku wyłączenia dochodu uzyskanego za granicą możesz wyłączyć maksymalnie:126 500 dolarów kwalifikowanego dochodu uzyskanego za granicą i dochodu mieszkaniowego w 2024 r. 120 000 USD kwalifikowanego dochodu uzyskanego za granicą i dochodu mieszkaniowego w 2023 r. 112 000 USD kwalifikowanego dochodu uzyskanego za granicą i dochodu mieszkaniowego w 2022 r.
Ekspatrianci mogązastosować wyłączenie dochodu zagranicznego (FEIE), aby wyłączyć pewną kwotę dochodu zagranicznego z opodatkowania w USA. Maksymalna kwota wykluczenia zmienia się co roku. W roku podatkowym 2023 limit wykluczenia FEIE wynosi 120 000 USD i wzrośnie do 126 500 USD w roku podatkowym 2024.
Jeśli zdecydujesz się wykluczyć dochody uzyskane za granicą,nie możesz skorzystać z zagranicznej ulgi podatkowej ani odliczenia podatku od dochodu, który możesz wyłączyć.
Aby ubiegać się o ulgę podatkową zagraniczną, złóż plikHarmonogram IRS 3na formularzu 1040; może być również konieczne złożenie formularza 1116. Internal Revenue Service. Instrukcja 2022 1040.
Czy wymagany jest formularz 1116?Formularza 1116 nie trzeba wypełniać, jeśli łączna kwota uznawanych podatków zagranicznych nie przekracza 300 USD (600 USD, jeśli małżeństwo składa wspólne zeznanie) i spełnione są inne warunki; instrukcje dotyczące formularza 1116 wyjaśniają: „Możesz ubiegać się o zagraniczną ulgę podatkową bez konieczności składania formularza 1116.
References
- https://1040abroad.com/blog/feie-vs-foreign-tax-credit-which-one-to-choose/
- https://www.investopedia.com/ask/answers/07/taxtipforeign.asp
- https://www.usofaexpattax.com/bona-fide-resident-test.php
- https://www.greenbacktaxservices.com/blog/filing-taxes-abroad-green-card-holders/
- https://www.thomsonreuters.com/en-us/help/ultratax-cs/1040/interest-and-dividends/exemption-from-foreign-tax-credit-limitation-suppr.html
- https://turbotax.intuit.com/tax-tips/general/taxes-for-expats/L26keX1RV
- https://ttlc.intuit.com/turbotax-support/en-us/help-article/foreign-income/need-report-foreign-income/L2SrRkmBG_US_en_US
- https://www.greenbacktaxservices.com/knowledge-center/double-taxation-agreement/
- https://www.expattaxonline.com/irs-form-2555/
- https://www.mckinleyplowman.com.au/community/have-you-declared-your-foreign-income/
- https://www.efile.com/u-s-citizens-living-working-abroad-income-tax-return-forms/
- https://www.taxesforexpats.com/expat-tax-advice/physical-presence-test.html
- https://www.hrblock.com/expat-tax-preparation/resource-center/income/foreign/foreign-earned-income-exclusion-for-u-s-expats/
- https://www.bankrate.com/investing/ordinary-dividends-vs-qualified-dividends/
- https://www.greenbacktaxservices.com/knowledge-center/tips-updates-foreign-earned-income-exclusion/
- https://guides.dss.gov.au/social-security-guide/3/9/3/36
- https://www.cpasforexpats.com/post/turbo-tax-expats
- https://www.nerdwallet.com/article/taxes/qualified-business-income-deduction
- https://studentaid.gov/2425/help/foreign-earned-income-exclusion
- https://www.yeoandyeo.com/resource/maximize-the-qbi-deduction-before-its-gone
- https://www.lawinsider.com/dictionary/qualified-income
- https://faq.ssa.gov/en-us/Topic/article/KA-02471
- https://www.hrblock.com/expat-tax-preparation/resource-center/filing/credits/foreign-tax-credit-limitations-rules-for-u-s-expats/
- https://www.irs.gov/individuals/international-taxpayers/foreign-tax-credit-choosing-to-take-credit-or-deduction
- https://sd.usembassy.gov/u-s-citizen-services/child-family-matters/birth/physical_presence/
- https://www.schwab.com/learn/story/claiming-foreign-taxes-credit-or-deduction
- https://tax.colorado.gov/active-duty-servicemembers
- https://www.nolo.com/legal-encyclopedia/the-new-pass-through-tax-deduction.html
- https://blog.taxact.com/what-is-qbi-and-how-does-it-work/
- https://citizenpath.com/continuous-residence-physical-presence-requirements/
- https://expattaxprofessionals.com/blog/article/timely-filing-form-2555
- https://www.greenbacktaxservices.com/knowledge-center/bona-fide-vs-physical-presence/
- https://www.rangerminerals.com/faq/are-oil-and-gas-royalties-qualified-business-income/
- https://www.hrblock.com/expat-tax-preparation/resource-center/income/foreign/do-i-pay-foreign-income-tax-if-im-a-u-s-citizen-working-overseas/
- https://www.irs.gov/newsroom/qualified-business-income-deduction
- https://www.greenbacktaxservices.com/blog/virtual-mailbox-living-abroad/
- https://www.irs.gov/individuals/international-taxpayers/figuring-the-foreign-earned-income-exclusion
- https://taxfoundation.org/taxedu/glossary/pass-through-business-deduction-sec-199a/
- https://www.fool.com/terms/o/ordinary-income/
- https://expatfile.tax/blog/bona-fide-residence-test/
- https://tax.thomsonreuters.com/blog/overview-of-u-s-taxes-on-foreign-income-for-individuals/
- https://www.taxact.com/support/839/foreign-earned-income-exclusion-and-foreign-tax-credit-or-deduction
- https://www.celpip.ca/celpip-general/
- https://dictionary.justia.com/physical-presence
- https://www.irs.gov/statistics/soi-tax-stats-individual-foreign-earned-income-foreign-tax-credit
- https://www.linkedin.com/pulse/27-rule-wages-maximizing-qbi-deduction-small-business
- https://www.investopedia.com/terms/f/foreign-tax-credit.asp
- https://www.ato.gov.au/individuals-and-families/income-deductions-offsets-and-records/tax-offsets/claiming-a-foreign-income-tax-offset
- https://www.irs.gov/individuals/international-taxpayers/foreign-earned-income-exclusion
- https://www.goldinglawyers.com/b1-visab2-tourist-visa-u-s-tax-dangers-fbar-fatca-pfic/
- https://www.irs.gov/individuals/international-taxpayers/substantial-presence-test
- https://www.goldinglawyers.com/substantial-presence-test-irs/
- https://www.irs.gov/newsroom/excess-business-losses
- https://www.merriam-webster.com/dictionary/bona%20fide
- https://www.investopedia.com/ask/answers/112415/do-tax-brackets-include-social-security.asp
- https://www.nerdwallet.com/article/taxes/foreign-tax-credit-taxes-foreign-income
- https://blog.taxact.com/qualified-business-income-deduction/
- https://www.irs.gov/individuals/international-taxpayers/foreign-earned-income-exclusion-what-is-foreign-earned-income
- https://controller.nd.edu/tax/international-faculty-staff-students-visitors/green-card-and-substantial-presence-tests/
- https://www.fincen.gov/report-foreign-bank-and-financial-accounts
- https://www.irs.gov/individuals/international-taxpayers/foreign-earned-income-exclusion-forms-to-file
- https://www.wm.edu/offices/revescenter/issp/life/SSNsandTaxes/taxes/presencetest/
- https://1040abroad.com/blog/foreign-earned-income-exclusion-for-us-expats/
- https://www.quora.com/Which-one-is-correct-bonafide-Or-bona-fide
- https://www.american.edu/finance/payroll/substantial-presence-test.cfm
- https://www.efile.com/bona-fide-residence-and-physical-presence-test/
- https://finance.uw.edu/globalsupport/files/Substantial-Presence-Text-Examples.pdf
- https://onlinetaxman.com/physical-presence-test-guide/
- https://www.stessa.com/blog/is-rental-income-qualified-business-income/
- https://www.irs.gov/pub/irs-pdf/i2555.pdf
- https://www.lawinsider.com/dictionary/non-qualifying-income
- https://www.westernsouthern.com/retirement/qualified-vs-non-qualified-annuity
- https://hr.umn.edu/HR-Community/Payroll-Administration/International-Students-Scholars-and-Visitors/Claiming-US
- https://www.ustaxhelp.com/am-i-required-to-file-a-state-tax-return-if-i-live-abroad/
- https://www.boundless.com/immigration-resources/u-s-citizenship-test-explained/
- https://www.irs.gov/newsroom/tax-cuts-and-jobs-act-provision-11011-section-199a-qualified-business-income-deduction-faqs
- https://www.hrblock.com/expat-tax-preparation/resource-center/filing/status/physical-presence-test/
- https://businessservices.wisc.edu/accounting/tax-compliance-and-reporting/non-u-s-source-income-foreign-source-income/
- https://www.hrblock.com/expat-tax-preparation/resource-center/forms/form-1116-how-u-s-expats-claim-the-foreign-tax-credit/
- https://www.greenbacktaxservices.com/knowledge-center/buying-selling-real-estate-abroad/
- https://www.irs.gov/taxtopics/tc856
- https://www.law.cornell.edu/definitions/uscode.php?width=840&height=800&iframe=true&def_id=26-USC-54792675-1832093179&term_occur=8&term_src=title:26:subtitle:A:chapter:1:subchapter:P:part:I:section:1202
- https://www.deskera.com/blog/qualified-business-income/
- https://www.linkedin.com/pulse/understanding-taxes-international-bank-account-holders-simplified-dtnpf
- https://www.fortpittcapital.com/blog/qualified-vs-nonqualified-retirement-plans/
- https://answerconnect.cch.com/document/mtg01849601f67b5810009ef200237de5959c02f/mastertaxguide/deemed-paid-or-indirect-foreign-tax-credit
- https://www.taxesforexpats.com/expat-tax-advice/foreign-income-exclusion.html
- https://www.irs.gov/individuals/international-taxpayers/foreign-earned-income-exclusion-bona-fide-residence-test
- https://www.investopedia.com/ask/answers/206.asp
- https://support.taxslayer.com/hc/en-us/articles/8774840751373-Can-I-claim-both-the-Foreign-Tax-Credit-Form-1116-and-the-Foreign-Earned-Income-Exclusion-Form-2555
- https://www.irs.gov/newsroom/reporting-foreign-income-and-filing-a-tax-return-when-living-abroad
- https://www.ftb.ca.gov/file/business/income/income-for-businesses.html
- https://www.irs.gov/pub/irs-prior/i2555--2022.pdf
- https://tax.thomsonreuters.com/blog/foreign-tax-credit-and-form-1116-what-accountants-need-to-know/
- https://www.investopedia.com/articles/personal-finance/102915/tax-implications-opening-foreign-bank-account.asp
- https://www.irs.gov/individuals/international-taxpayers/frequently-asked-questions-about-international-individual-tax-matters
- https://www.taxesforexpats.com/articles/tax-saving-strategies/double-taxation-how-it-works-and-ways-to-avoid-it.html
- https://drakesoftware.com/Site/Browse/11619/1116-Frequently-Asked-Questions
- https://www.ssa.gov/ssi/spotlights/spot-student-earned-income.htm
- https://www.bragertaxlaw.com/what-are-the-penalties-for-failing-to-file-a-foreign-bank-accoun.html
- https://www.irs.gov/individuals/international-taxpayers/foreign-housing-exclusion-or-deduction
- https://turbotax.intuit.com/tax-tips/military/filing-irs-form-1116-to-claim-the-foreign-tax-credit/L2ODfqp89
- https://www.irs.gov/individuals/international-taxpayers/choosing-the-foreign-earned-income-exclusion
- https://nl.usembassy.gov/u-s-citizen-services/child-family-matters/birth/proof-physical-presence/
- https://www.irs.gov/individuals/international-taxpayers/foreign-earned-income-exclusion-physical-presence-test
- https://taxscouts.com/glossary/foreign-tax-credit-relief/
- https://www.irs.gov/individuals/international-taxpayers/foreign-tax-credit-how-to-figure-the-credit
- https://ttlc.intuit.com/community/taxes/discussion/is-a-foreign-tax-refund-taxable/00/2640042
